هل الأطباء أو المحامون أو أصحاب المهن الحرة يخضعون لضريبة الدخل؟

من الأسئلة الشائعة في مصر هو ما إذا كانت الأطباء والمحامون وأصحاب المهن الحرة يخضعون لضريبة الدخل. إذ يعتبر هذا الموضوع ذا أهمية كبيرة لأصحاب المهن الذين يحرصون على تنظيم أوضاعهم الضريبية بشكل سليم. في هذا المقال، سنناقش كيفية احتساب الضريبة على هؤلاء الأشخاص وفقًا للقانون المصري، وكيفية تطبيقه على أرباحهم المهنية.

ما هي المهن الحرة؟

المهن الحرة هي تلك التي لا تستلزم عملًا في إطار شركة أو منظمة معينة، بل يتم ممارستها بشكل مستقل. من أشهر هذه المهن:

• الأطباء
• المحامون
• المهندسون
• المحاسبون
• المستشارون الماليون

ومع تطور السوق في مصر، أصبح من الضروري أن يتعرف أصحاب هذه المهن على واجباتهم الضريبية، وكيفية تطبيق ضريبة الدخل على أرباحهم السنوية.

هل الأطباء يخضعون لضريبة الدخل؟

نعم، الأطباء في مصر يخضعون لضريبة الدخل، حيث يتم احتسابها على إجمالي الأرباح التي يحققها الطبيب من عمله الخاص. وتعتبر هذه الأرباح من الأنشطة المهنية الخاضعة للضريبة وفقًا لقانون ضريبة الدخل المصري رقم 91 لسنة 2005.

يتم حساب الضريبة على الأطباء بنفس الطريقة التي يتم بها احتساب الضريبة على أي مهنة حرة أخرى. ويجب على الطبيب تسجيل دخله السنوي في الإقرار الضريبي الخاص به، والذي يتم تقديمه لمصلحة الضرائب المصرية في نهاية كل سنة مالية.

الأطباء الذين يحققون دخلًا من خلال العيادات الخاصة أو ممارسة المهنة بشكل مستقل، يُطلب منهم تقديم إقرار ضريبي سنوي، ويُحتسب دخلهم بعد خصم بعض المصاريف المقررة مثل مصاريف العيادة أو الأدوية أو الرواتب.

كيف يتم حساب ضريبة الدخل للأطباء؟

يتم حساب ضريبة الدخل للأطباء على أساس صافي الدخل السنوي الذي يحققونه من نشاطهم المهني، بعد خصم المصاريف المقررة. على سبيل المثال، إذا كان الطبيب يحقق دخلًا سنويًا قدره 100,000 جنيه، وبلغت المصاريف السنوية 30,000 جنيه، فإن صافي الدخل الخاضع للضريبة سيكون 70,000 جنيه.

وتُطبق الضريبة على الشريحة المناسبة للدخل وفقًا للشرائح الضريبية المحددة من قبل مصلحة الضرائب، والتي تبدأ من 0% على الأجر الذي يقل عن 15,000 جنيه، وتتصاعد تدريجيًا.

هل المحامون يخضعون لضريبة الدخل؟

نعم، المحامون يخضعون أيضًا لضريبة الدخل على دخلهم الناتج عن ممارستهم المهنة. ووفقًا للقانون، يتم احتساب ضريبة الدخل على المحامين بنفس الطريقة التي يتم بها احتساب الضريبة للأطباء وأصحاب المهن الحرة.

وإذا كان المحامي يعمل في مكتب خاص أو يقدم استشارات قانونية للعديد من العملاء، فهو ملزم بتقديم إقرار ضريبي سنوي لمصلحة الضرائب، يتضمن دخله من جميع الأعمال التي قام بها طوال السنة المالية.

وبالرغم من أن المحامون قد يتمتعون ببعض الامتيازات الضريبية في حالات معينة، إلا أنهم لا يُعفون من دفع الضريبة بشكل عام. يتعين عليهم أيضًا أن يقوموا بتسديد الضريبة على أساس صافي الدخل بعد خصم المصاريف المتعلقة بالعمل، مثل أجور الموظفين أو مصاريف المكتب.

ما هي الشرائح الضريبية للمهن الحرة؟

تتحدد نسبة ضريبة الدخل التي يجب دفعها وفقًا لدخل صاحب المهنة الحرة بناءً على الشرائح الضريبية التي تم تحديدها في قانون ضريبة الدخل المصري. ويمكن تلخيص الشرائح الضريبية كما يلي:

• 0%: على الدخل الذي لا يتجاوز 15,000 جنيه سنويًا.
• 10%: على الدخل من 15,000 جنيه حتى 30,000 جنيه.
• 15%: على الدخل من 30,000 جنيه حتى 45,000 جنيه.
• 20%: على الدخل من 45,000 جنيه حتى 60,000 جنيه.
• 22.5%: على الدخل الذي يزيد عن 60,000 جنيه.

هل يوجد إعفاءات ضريبية لأصحاب المهن الحرة؟

نعم، هناك بعض الإعفاءات الضريبية التي قد تشمل بعض الفئات من أصحاب المهن الحرة. على سبيل المثال:

• الأطباء الذين يقدمون خدمات طبية مجانية أو يعملون في مؤسسات غير ربحية قد يحصلون على إعفاءات جزئية أو كاملة من الضريبة.
• إذا كان الدخل السنوي للفرد أقل من الحد الأدنى المحدد في الشرائح الضريبية، فقد يُعفى من دفع الضريبة.

ومع ذلك، يتعين على كل صاحب مهنة حرة الرجوع إلى مصلحة الضرائب للتأكد من تطبيق الإعفاءات بشكل دقيق.

كيفية تقديم الإقرار الضريبي لأصحاب المهن الحرة؟

يجب على الأطباء والمحامين وأصحاب المهن الحرة تقديم إقرار ضريبي سنوي لمصلحة الضرائب. يشتمل الإقرار الضريبي على كافة التفاصيل المتعلقة بالإيرادات والمصاريف المترتبة على المهنة خلال السنة المالية.

يتم تقديم الإقرار الضريبي عبر الإنترنت أو من خلال المكاتب المعتمدة من مصلحة الضرائب. وعادةً ما يتم تحديد موعد نهائي لتقديم الإقرارات في نهاية السنة المالية (30 يونيو من كل عام)، ويجب على جميع أصحاب المهن الحرة الالتزام بهذا الموعد لتجنب فرض غرامات.

في الختام، إن الأطباء والمحامون وأصحاب المهن الحرة يخضعون لضريبة الدخل في مصر، مثلهم مثل أي موظف آخر. يتم احتساب الضريبة بناءً على الدخل السنوي الصافي بعد خصم المصاريف المقررة، ويتم تطبيق الشرائح الضريبية بشكل تدريجي. ومن المهم أن يتأكد كل صاحب مهنة حرة من التزامه بتقديم الإقرار الضريبي في الوقت المحدد لتجنب أي مشاكل قانونية أو مالية.