كيف يتم حساب الضريبة على الدخل في مصر؟
الضريبة على الدخل هي إحدى أهم الضرائب المباشرة التي تفرضها الدولة على الأفراد والشركات، وهي تمثل مصدرًا أساسيًا من مصادر الإيرادات العامة. وتهدف إلى تحقيق العدالة الاجتماعية من خلال تحصيل نسبة من دخول المواطنين وفقًا لقدرتهم على الدفع. في هذه المقالة نستعرض بالتفصيل كيفية حساب الضريبة على الدخل في مصر، وفقًا لأحدث القوانين والتعديلات.
ما المقصود بالضريبة على الدخل؟
الضريبة على الدخل هي مبلغ مالي يُفرض على الدخل الصافي الذي يحققه الفرد أو الشركة خلال سنة ضريبية معينة. وتختلف قيمتها حسب مقدار الدخل، حيث يتم تقسيم الدخول إلى شرائح ويتم تطبيق نسب ضريبية تصاعدية.
من الخاضع للضريبة على الدخل؟
يخضع للضريبة على الدخل في مصر:
- الأشخاص الطبيعيون: مثل الموظفين، الأطباء، المهندسين، المحامين، وكل أصحاب الأعمال الحرة.
- الأشخاص الاعتباريون: مثل الشركات والمؤسسات الخاصة والعامة.
الإعفاءات الضريبية
قبل احتساب الضريبة، يتم أولاً خصم بعض الإعفاءات والتكاليف، وهي:
- الإعفاء الشخصي: قيمة الإعفاء الشخصي تبلغ 15,000 جنيه سنويًا.
- الإعفاء الوظيفي: في حالة الموظفين يتم خصم 9,000 جنيه إضافية.
- اشتراكات التأمينات الاجتماعية: تُخصم من الدخل قبل الضريبة.
- التكاليف والمصروفات الفعلية: في حال أصحاب الأعمال الحرة أو الشركات.
شرائح الضريبة على الدخل في مصر (بعد خصم الإعفاءات)
طبقًا لقانون الضريبة على الدخل رقم 91 لسنة 2005 وتعديلاته الأخيرة:
- من 0 حتى 15,000 جنيه: معفى من الضريبة.
- من 15,001 حتى 30,000 جنيه: 2.5% ضريبة.
- من 30,001 حتى 45,000 جنيه: 10% ضريبة.
- من 45,001 حتى 60,000 جنيه: 15% ضريبة.
- من 60,001 حتى 200,000 جنيه: 20% ضريبة.
- من 200,001 حتى 400,000 جنيه: 22.5% ضريبة.
- أكثر من 400,000 جنيه: 25% ضريبة.
طريقة حساب الضريبة على الدخل خطوة بخطوة
لنفترض أن موظفًا يتقاضى راتبًا سنويًا يبلغ 120,000 جنيه، ولديه اشتراكات تأمينات تقدر بـ10,000 جنيه سنويًا.
- الدخل الإجمالي: 120,000 جنيه
- خصم التأمينات: 120,000 - 10,000 = 110,000 جنيه
- خصم الإعفاء الشخصي (15,000 جنيه): 110,000 - 15,000 = 95,000 جنيه
- الدخل الخاضع للضريبة: 95,000 جنيه
ثم نطبق الشرائح:
- 15,000 الأولى: معفاة
- 15,001 إلى 30,000 = 15,000 × 2.5% = 375 جنيه
- 30,001 إلى 45,000 = 15,000 × 10% = 1,500 جنيه
- 45,001 إلى 60,000 = 15,000 × 15% = 2,250 جنيه
- 60,001 إلى 95,000 = 35,000 × 20% = 7,000 جنيه
إجمالي الضريبة المستحقة = 375 + 1,500 + 2,250 + 7,000 = 11,125 جنيه سنويًا
هل يتم خصم الضريبة شهريًا؟
نعم، في حالة الموظفين يتم خصم الضريبة شهريًا من المرتب وتوريدها إلى مصلحة الضرائب من خلال جهة العمل، وهذا ما يُعرف بـ"الخصم تحت حساب الضريبة".
هل توجد ضريبة إضافية على المهن الحرة؟
نعم، أصحاب المهن الحرة مثل الأطباء والمحامين يخضعون للضريبة على دخلهم المهني، ويجب عليهم تقديم إقرار ضريبي سنوي، ويتم خصم المصروفات الفعلية أو التقديرية قبل احتساب الضريبة.
ماذا يحدث إذا لم يتم تقديم الإقرار أو سداد الضريبة؟
- يتم فرض غرامات تأخير.
- قد يتم توقيع جزاءات جنائية في حال ثبوت التهرب.
- يتم احتساب الضريبة من قبل المأمورية مع تقدير جزافي إذا لم يُقدم المكلف الإقرار.
كيف يمكن التأكد من صحة حساب الضريبة؟
يمكنك استخدام الحاسبة الضريبية الإلكترونية المتاحة على بوابة مصلحة الضرائب المصرية، أو مراجعة محاسب قانوني متخصص لضمان دقة الإقرار الضريبي.
نصائح لتقليل العبء الضريبي
- تأكد من خصم جميع المصروفات المسموح بها قانونًا.
- احتفظ بجميع الفواتير والمستندات.
- قم بتحديث بياناتك الضريبية أولاً بأول.
- لا تتأخر في تقديم الإقرار الضريبي.
الضريبة على الدخل هي التزام قانوني على كل من يحقق دخلًا في مصر، وتُحسب وفقًا لنظام شرائح تصاعدي لضمان العدالة بين المواطنين. من المهم أن تفهم كيف تُحسب الضريبة وما هي حقوقك وواجباتك لتفادي الغرامات أو المساءلة القانونية.
احرص على تقديم الإقرار الضريبي في موعده واستشارة خبير محاسبة عند الحاجة، فذلك يحميك من أي مفاجآت مالية غير متوقعة.