كيف يتم احتساب ضريبة المرتبات في مصر؟ شرح عملي ومبسط لعام 2025
ضريبة المرتبات تُعد واحدة من أهم الضرائب التي يتحملها الموظفون والعاملون في مصر، وهي مفروضة على الدخل الناتج من العمل سواء في القطاع الحكومي أو الخاص. ومع التعديلات الأخيرة في قانون الضريبة على الدخل، أصبح من الضروري فهم كيفية احتساب هذه الضريبة بطريقة دقيقة لتفادي أي أخطاء أو استقطاعات غير مبررة.
ما هي ضريبة المرتبات؟
ضريبة المرتبات هي ضريبة مباشرة تُفرض على الأجور والمرتبات والمكافآت التي يحصل عليها الموظف من جهة عمله. وتُخصم هذه الضريبة من المرتب الشهري قبل صرفه للموظف، ويتم توريدها إلى مصلحة الضرائب المصرية.
ما الفرق بين الدخل الإجمالي والصافي؟
الدخل الإجمالي: هو إجمالي ما يحصل عليه الموظف شهريًا من راتب أساسي وحوافز وبدلات.
الدخل الصافي: هو المبلغ الذي يتبقى للموظف بعد خصم كافة الاستقطاعات مثل:
- ضريبة كسب العمل (ضريبة المرتبات)
- اشتراكات التأمينات الاجتماعية
- أي خصومات أو أقساط أو سلف
خطوات احتساب ضريبة المرتبات
يتم احتساب ضريبة المرتبات وفقًا للخطوات التالية:
- تحديد إجمالي الدخل السنوي: يُحسب من إجمالي المرتب الشهري × 12 شهر.
- خصم التأمينات الاجتماعية: حاليًا 11% من الأجر الأساسي وبعض الأجر المتغير.
- خصم حد الإعفاء الشخصي: وهو 30,000 جنيه سنويًا اعتبارًا من 2023/2024.
- تطبيق الشرائح الضريبية: على صافي الدخل بعد الخصومات.
- تقسيم الضريبة على 12 شهرًا: لحساب الضريبة الشهرية المستقطعة من المرتب.
الشرائح الضريبية في مصر 2025
- من 0 إلى 30,000 جنيه سنويًا – معفى تمامًا
- من 30,001 إلى 45,000 جنيه – 10%
- من 45,001 إلى 60,000 جنيه – 15%
- من 60,001 إلى 200,000 جنيه – 20%
- من 200,001 إلى 400,000 جنيه – 22.5%
- أكثر من 400,000 جنيه – 25%
مثال عملي على احتساب ضريبة المرتبات
نفترض أن موظف يتقاضى 12,000 جنيه شهريًا (راتب إجمالي)، ما يعني أن الدخل السنوي = 144,000 جنيه.
الخطوات:
- خصم التأمينات: 12,000 × 11% = 1,320 شهريًا → سنويًا = 15,840 جنيه
- صافي الدخل السنوي: 144,000 - 15,840 = 128,160 جنيه
- خصم الإعفاء الشخصي: 128,160 - 30,000 = 98,160 جنيه
-
تطبيق الشرائح:
- 15,000 × 10% = 1,500 جنيه
- 15,000 × 15% = 2,250 جنيه
- 38,160 × 20% = 7,632 جنيه
إجمالي الضريبة السنوية = 1,500 + 2,250 + 7,632 = 11,382 جنيه
الضريبة الشهرية = 11,382 ÷ 12 ≈ 948.5 جنيه
الفرق بين الضريبة والخصومات الأخرى
يجب التفريق بين ضريبة المرتبات والخصومات الأخرى مثل:
- التأمينات الاجتماعية: تُخصم بنسبة محددة وتذهب لصندوق التأمين الاجتماعي.
- ضريبة كسب العمل: تذهب مباشرة إلى مصلحة الضرائب.
- الدمغات: تُطبق على بعض أنواع المكافآت أو الحوافز.
متى تُخصم الضريبة؟
يتم خصم الضريبة شهريًا قبل صرف المرتب، وتلتزم جهة العمل بسدادها إلى مصلحة الضرائب في موعد أقصاه نهاية الشهر التالي لصرف المرتب.
هل يمكن تقليل الضريبة؟
نعم، يمكن تقليل الضريبة في بعض الحالات مثل:
- الاستفادة من الإعفاءات الإضافية في حالات الإعاقة أو الأمراض المزمنة.
- تقليل الدخل الخاضع للضريبة من خلال التأمينات والخصومات القانونية.
- تطبيق ضريبة صفرية على بعض المزايا العينية غير الخاضعة للضريبة.
متى يجب تقديم الإقرار الضريبي؟
إذا كان الموظف لديه مصادر دخل إضافية (نشاط تجاري، عقارات، استشارات، إلخ)، فعليه تقديم إقرار ضريبي سنوي إلكترونيًا، وذلك قبل 31 مارس من كل عام.
احتساب ضريبة المرتبات في مصر يعتمد على معرفة الشرائح الضريبية وحد الإعفاء والتأمينات الاجتماعية. الفهم الجيد لهذه العناصر يساعد الموظف على معرفة حقوقه وواجباته الضريبية، والتأكد من دقة الخصومات من مرتبه الشهري.
في ظل التحول الرقمي، أصبح بإمكان الموظفين متابعة تفاصيل الضريبة عبر بوابة مصلحة الضرائب الإلكترونية أو بالتعاون مع قسم الموارد البشرية في شركاتهم.