كيف يتم حساب ضريبة الأرباح التجارية والصناعية؟

ما هي ضريبة الأرباح التجارية والصناعية؟

هي ضريبة تفرضها الدولة على الأرباح التي يحققها الأفراد أو الشركات من مزاولة نشاط تجاري أو صناعي. وتخضع تلك الأرباح للقانون رقم 91 لسنة 2005 وتعديلاته، والذي يُحدد نسب الضريبة وفقًا لصافي الربح السنوي.

من الخاضع لضريبة الأرباح التجارية والصناعية؟

• أصحاب المحلات التجارية.
• أصحاب الورش والمصانع الصغيرة والكبيرة.
• الشركات الفردية أو شركات الأشخاص.
• الأعمال الحرة ذات الطابع التجاري (مثل المقاولين أو شركات التوريدات).

خطوات حساب ضريبة الأرباح التجارية والصناعية

1. تحديد إجمالي الإيرادات السنوية: وهي مجموع كل ما تم تحصيله من مبيعات أو خدمات خلال السنة المالية.
2. خصم التكاليف المباشرة: مثل تكلفة البضاعة المباعة أو المواد الخام.
3. خصم المصروفات: مثل الإيجار، الرواتب، فواتير الكهرباء، مصاريف الصيانة، وغيرها.
4. تحديد صافي الربح: وهو الناتج من الإيرادات ناقص المصروفات.
5. تطبيق الشريحة الضريبية المناسبة: وفقًا للدخل الخاضع للضريبة.

الشرائح الضريبية المعمول بها في مصر

وفقًا لأحدث التعديلات بالقانون، فإن الشرائح الضريبية للأشخاص الطبيعيين (من بينهم أصحاب النشاط التجاري والصناعي) تكون كما يلي:

• حتى 15,000 جنيه: معفاة من الضريبة.
• من 15,001 إلى 30,000 جنيه: 2.5%
• من 30,001 إلى 45,000 جنيه: 10%
• من 45,001 إلى 60,000 جنيه: 15%
• من 60,001 إلى 200,000 جنيه: 20%
• أكثر من 200,000 جنيه: 22.5%

أما الشركات فتُفرض عليها ضريبة ثابتة بنسبة 22.5% على صافي الربح السنوي.

مثال توضيحي لحساب الضريبة

إذا كان إجمالي إيرادات النشاط 500,000 جنيه، والمصروفات 300,000 جنيه، فإن صافي الربح هو:

500,000 - 300,000 = 200,000 جنيه

وبالتالي يخضع هذا الربح للشرائح التالية:

• أول 15,000 جنيه: معفى
• التالي 15,000 جنيه × 2.5% = 375 جنيه
• التالي 15,000 جنيه × 10% = 1,500 جنيه
• التالي 15,000 جنيه × 15% = 2,250 جنيه
• الباقي 140,000 جنيه × 20% = 28,000 جنيه

إجمالي الضريبة المستحقة: 375 + 1,500 + 2,250 + 28,000 = 32,125 جنيه

متى يتم تقديم الإقرار الضريبي؟

يجب على صاحب النشاط تقديم الإقرار الضريبي السنوي إلى مصلحة الضرائب المصرية خلال الفترة من 1 يناير وحتى 31 مارس من كل عام، موضحًا فيه الإيرادات والمصروفات والربح الخاضع للضريبة.

هل توجد خصومات أو إعفاءات إضافية؟

نعم، القانون يسمح ببعض الإعفاءات مثل:

• إعفاء 9,000 جنيه كحد أدنى للمعيشة.
• خصم المصروفات المرتبطة بالنشاط.
• إعفاءات على بعض الصناعات الصغيرة وفقًا للقانون.

حساب ضريبة الأرباح التجارية والصناعية في مصر يتم وفقًا لقواعد واضحة حددها القانون، ويعتمد بشكل أساسي على صافي الأرباح بعد خصم التكاليف والمصروفات. من المهم أن يحتفظ صاحب النشاط بسجلات مالية دقيقة، ويستعين بمحاسب قانوني عند الضرورة لضمان التزامه الكامل بالقانون وتفادي العقوبات والغرامات.